• Методические указания Минфина по поиску недобросовестных контрагентов. Рассмотрение мер которые планирует принять Минфин, Минюст по борьбе с однодневками. Проверка контрагентов в автоматическом режиме. Как и что будут проверять. Анализ учебника по применению программы АСК-НДС 2.

• Рассмотрение вновь возникших способов обхода контроля уплаты НДС цепочкой поставщиков (программой АСК- НДС 2) на примере судебной практики. Анализ противоречий.

• Рассмотрение эволюции отношения государства к общей идее солидарной ответственности: недобросовестность, необоснованная налоговая выгода, учет операций в соответствии с реальной экономической сутью и различные их интерпретации.

• Проверка контрагента. Обоснование, что проведение проверки фактически абсолютно бесполезно и даже ничего не делая, контрагент все равно проверен.

• Анализ предмета доказывания по спорам о получении необоснованной налоговой выгоды. Установление размера требований по подобным делам. Взыскание всех ранее заявленных вычетов и расходов как нарушение принципа соразмерности и справедливости. Анализ аналогичной практики Европейского Суда.

Альтернативные способы защиты от претензий:

• Привлечение полиции для защиты от налоговых претензий, создания преюдиции, взыскания причиненного ущерба. Установление факта отсутствия вины, выявления виновных лиц, возбуждение уголовных дел.

• Привлечение для обоснования невинности детектива/адвоката. Установление всех фактов параллельно или вместо налогового органа: нотариальные допросы, осмотры, экспертизы сформированные самим налогоплательщиком и пр.

•  Взыскания убытков и потерь с контрагентов. Привлечение контрагентов третьими лицами в суд с налоговым органом.

• Создание преюдиции в рамках судебного разбирательство и дальнейшее использование установленных обстоятельств в налоговом споре.

• Привлечение к ответственности должностных лиц налоговых органов, взыскание с налогового органа причиненного ущерба.

Основные мероприятия налогового контроля и способы защиты в ходе проверки.

•  Допрос (в том числе опрос производимый полицией), ответственность свидетеля, привлечение адвоката и пр.

• Запрос документов в рамках ст. 93, 93.1 НК РФ.

• Осмотр территорий и помещений, выемка (порядок проведения, противодействия и пр.).

• Проведение экспертизы (обоснование незаконности экспертизы, противодействие и пр.).

• Способ ухода от признания налоговой выгоды необоснованной при заключении договоров с поставщиками при помощи посредника. Как построить договор, чтобы риск лишения налоговых вычетов.

• Включение в договор условий по компенсации потерь.

• Банкротство (иное признание задолженности) лицом стоящим в цепочке поставщиков.

• Уход от уплаты НДС с наценки путем:

- заключения договора с дополнительной выгодой;

- включение условий о неустойки;

-  использование простого товарищества и пр.

• Кто отвечает за работу с недобросовестными контрагентами (директор или бухгалтер) и в какой части. Рассмотрение основных законодательных инициатив и принятых в последнее время законов, направленных на борьбу с «однодневками».

• Банкротство должника как способ захвата активов по итогам налоговой проверки.

• Предъявление претензий по работе с фирмами «однодневками» напрямую к руководителю организации, минуя процедуру банкротства.

• Взыскание налоговой недоимки с зависимого лица, способы защиты.

• Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по итогам банкротства должника.